به گزارش وبسایت اخبار جهان به نقل از ایسنا، بر اساس گزارش جدید سازمان همکاری اقتصادی و توسعه، در میان ۲۷ کشور اروپایی (شامل ۲۲ عضو اتحادیه اروپا به همراه بریتانیا، سوئیس، نروژ، ایسلند و ترکیه)، سهم مالیات بر عایدی سرمایه شرکت‌ها از کل درآمدهای مالیاتی در سال ۲۰۲۳، بازه‌ای بین ۴.۲ درصد در لتونی تا ۲۸.۳ درصد در نروژ را نشان می‌دهد.
مالیات‌هایی که دولت‌ها بر درآمد خالص، سود و سود سرمایه شرکت‌ها اعمال می‌کنند، به عنوان مالیات بر عایدی سرمایه شرکت‌ها (CIT) شناخته می‌شود. به طور متوسط، این نوع مالیات حدود چهار درصد از تولید ناخالص داخلی (GDP) در کشورهای عضو سازمان همکاری اقتصادی و توسعه (OECD) را تشکیل می‌دهد.
**نروژ و ایرلند؛ موارد استثنایی**
پس از نروژ، ایرلند با ثبت رقم ۲۱.۷ درصد، دومین سهم بالا را در کل درآمد مالیاتی از محل مالیات بر عایدی سرمایه شرکت‌ها به خود اختصاص داده است. جمهوری چک نیز با ۱۳.۹ درصد در جایگاه سوم قرار دارد. ترکیه با ۱۲.۸ درصد و هلند با ۱۲.۷ درصد، فهرست پنج کشور برتر در این زمینه را تکمیل می‌کنند.
نروژ و ایرلند به عنوان موارد استثنایی در نظر گرفته می‌شوند، زیرا ارقام مربوط به سایر کشورها به مراتب پایین‌تر است. با وجود پیشتازی نروژ در این رده‌بندی، سایر کشورهای اسکاندیناوی از جمله ایسلند با ۹.۴ درصد، دانمارک با ۸.۷ درصد، سوئد با ۸.۶ درصد و فنلاند با ۶.۸ درصد، به میانگین اروپایی نزدیک‌تر هستند. میانگین ساده در میان ۲۷ کشور اروپایی، ۹.۸ درصد است.
کریستینا انایش، اقتصاددان «بنیاد مالیات اروپا» در این باره اظهار داشت: نروژ، با وجود داشتن نرخ مالیات شرکتی متناسب در مقایسه با دیگر کشورهای اروپایی، به دلیل وجود بخش‌های سودآور مانند نفت و گاز، درآمدهای مالیات بر عایدی سرمایه بالایی را کسب می‌کند. ایرلند نیز به عنوان یک مرکز فعالیت برای شرکت‌های چندملیتی، از این مزیت بهره‌مند است.
**جایگاه متفاوت اقتصادهای بزرگ اروپایی**
در میان پنج اقتصاد بزرگ اروپا، بریتانیا با ۱۰.۱ درصد، بالاترین سهم مالیات بر عایدی سرمایه شرکت‌ها از کل درآمدهای مالیاتی را داراست. فرانسه با ۵.۳ درصد، پایین‌ترین سهم را به خود اختصاص داده و در مجموع در رتبه دوم از انتهای این فهرست قرار دارد. سه کشور دیگر شامل اسپانیا با ۷.۹ درصد، ایتالیا با ۶.۵ درصد و آلمان با ۶.۱ درصد هستند که همگی پایین‌تر از میانگین اروپایی قرار دارند. این داده‌ها نشان می‌دهد که مالیات بر درآمد شرکت‌ها، سهم متوسطی از کل درآمد مالیاتی را تشکیل می‌دهد.
انایش در ادامه گفت: این موضوع نشان‌دهنده تنوع اقتصادی این کشورها است که به منابع درآمدی مختلف مانند مالیات‌های بر عایدی و مالیات بر ارزش افزوده متکی هستند. بنابراین، مالیات بر عایدی سرمایه شرکت‌ها بر کل جمع‌آوری مالیاتی تسلطی ندارد.
**دلایل تفاوت مالیات بر درآمد شرکت‌ها در اروپا**
کریستینا انایش معتقد است: تفاوت‌های بین‌کشوری در سهم مالیات بر عایدی سرمایه شرکت‌ها، عمدتاً ناشی از ساختار اقتصادی هر کشور، سطح سودآوری در بخش شرکتی آن کشور و سیاست‌های مالیاتی خاص حاکم، به ویژه آنهایی است که مربوط به پایه مالیات شرکتی و نرخ‌های قانونی هستند.
او در ادامه افزود: برخی از کشورها مشوق‌های مالیاتی گسترده‌ای مانند معافیت‌ها یا کسرهای مالیاتی ارائه می‌دهند که جمع‌آوری موثر مالیات بر عایدی سرمایه شرکت‌ها را کاهش می‌دهد. به عنوان مثال، کشورهایی مانند ایرلند و لیتوانی که به دنبال جذب سرمایه‌گذاری شرکتی هستند، ممکن است نرخ‌های مالیات بر عایدی سرمایه شرکتی پایین‌تری داشته باشند یا کمک‌های سرمایه‌ای سخاوتمندانه‌ای مانند بریتانیا و آلمان ارائه دهند که این امر موجب کاهش درآمدهای مالیاتی بر عایدی سرمایه شرکت‌ها به عنوان درصدی از تولید ناخالص داخلی و کل درآمدها می‌شود.
انایش همچنین توضیح داد که ترکیب کلی مالیات نیز در این موضوع نقش دارد. کشورهایی که بیشتر به مالیات‌های مصرف یا کار وابسته هستند، معمولاً سهم کمتری از مالیات بر عایدی سرمایه شرکت‌ها در کل درآمد خود دارند، حتی اگر بخش‌های شرکتی آنها بزرگ باشد.
از سوی دیگر، در استونی و لتونی (با ۵.۳ درصد، رتبه سوم از پایین)، فقط سودهای توزیع شده مشمول مالیات هستند و این امر به شرکت‌ها اجازه می‌دهد تا با نگهداری و سرمایه‌گذاری دوباره سودها، تعهدات مالیاتی خود را به تعویق بیندازند.
وی افزود: این سیاست، سرمایه‌گذاری و کارآفرینی را تشویق می‌کند، اما به کاهش فوری درآمدهای مالیاتی بر درآمد شرکت‌ها منجر می‌شود.
**مالیات شرکتی به عنوان سهمی از تولید ناخالص داخلی**
از نظر درآمدهای مالیاتی بر عایدی سرمایه شرکت‌ها به عنوان سهمی از تولید ناخالص داخلی، نروژ بار دیگر با ۱۱.۷ درصد به عنوان یک استثنا مطرح می‌شود، در حالی که میانگین ساده در میان ۲۷ کشور، تنها ۳.۵ درصد است. لوکزامبورگ با پنج درصد، هلند با ۴.۹ درصد، جمهوری چک با ۴.۷ درصد و ایرلند با ۴.۷ درصد نیز به نروژ پیوسته و پنج کشور برتر را تشکیل می‌دهند.
کمترین سهم‌ها مربوط به لتونی با ۱.۳ درصد و استونی با ۱.۹ درصد است که هر دو زیر دو درصد قرار دارند. مجارستان با ۲.۲ درصد به همراه آلمان و فرانسه هر دو با ۲.۲ درصد، پنج کشور آخر این رده‌بندی را تکمیل می‌کنند.
**معنای سهم‌های مالیات بر درآمد شرکت‌ها**
سهم مالیات بر عایدی سرمایه شرکت‌ها در اروپا، هم از نظر سهم آن در کل درآمد مالیاتی و هم به عنوان سهمی از تولید ناخالص داخلی، به طور گسترده‌ای متفاوت است. به گفته کریستینا انایش، سهم بالای مالیات بر عایدی سرمایه شرکت‌ها ممکن است نشان‌دهنده حضور قابل توجه شرکت‌های بزرگ و سودآور و صنایع سرمایه‌بر مانند شرکت‌های نفتی نروژ باشد. همچنین، این موضوع منعکس‌کننده انتخاب سیاست مالیاتی است که در آن سیستم مالیاتی بیشتر به مالیات‌های شرکتی وابسته هستند.
انایش در ادامه گفت: این تفاوت‌های سیاستی، اولویت‌های متفاوتی را نشان می‌دهد. نروژ از طریق مالیات بر عایدی سرمایه شرکت‌ها از رانت‌های منابع بهره‌برداری می‌کند، در حالی که استونی سیاست‌های دوستانه برای سرمایه‌گذاری با مالیات شرکتی معوق را در اولویت قرار می‌دهد.
بر اساس این گزارش و بنیاد مالیات، نرخ‌های مالیات بر عایدی سرمایه شرکت‌ها در اروپا در سال ۲۰۲۴، به طور کلی بین ۲۰ درصد تا ۲۵ درصد قرار دارد. این نرخ‌ها از ۹ درصد در مجارستان تا ۳۵ درصد در مالت متغیر است. حدود نیمی از ۳۲ کشور (شامل ۲۷ کشور قبلی به همراه بلغارستان، کرواسی، قبرس، مالت و رومانی) در بازه ۲۰ تا ۲۵ درصد قرار دارند.
اخبار جهان گزارش کرد، در حالی که نروژ از نظر سهم درآمدها یک استثنا محسوب می‌شود، نرخ مالیات شرکتی این کشور ۲۲ درصد است.
منبع : ایسنا
